Generasjonsskifte

Artikkel: Tommy Svendsen – Leder1

Generasjonsskifte kan være en omfattende prosess. I denne artikkelen ser vi på situasjoner som kan oppstå i forbindelse med generasjonsskifte.

Ofte setter et generasjonsskifte følelsene i sving, kanskje spesielt hos arvingene.
Det å finne optimale, rettferdige og gode løsninger, trenger ikke å være enkelt i en slik prosess.

Det å skape forståelse for resultatene man kommer fram til er alene er stor utfordring.
Tid, bearbeidelse og kommunikasjon er nøkkelen til å lykkes når det er tid for et generasjonsskifte.

En måte å få avklart de behov og interesser som skal ivaretas, er simpelthen å stille enkle og spørsmål.  Spørsmålene som stilles er grunnlaget for løsninger som velges, og som planleggingen må bygges på.  Spørsmålene benyttes også som en sjekkliste og tipsliste i prosessen.

Her følger derfor en del sentrale spørsmål som er aktuelle i mange generasjonsskifter:

Det optimale tidspunktet for en overføring av verdier til en annen generasjon kan variere fra tilfelle til tilfelle. Dette kan forårsakes av virkemidlene som er benyttet i prosessen.

Bør derfor skiftet finne sted før eller etter at arvelater er død?  Hva er konsekvensene?

Dersom barna skal overta videre drift og ledelse, bør dette forberedes. Kvalifikasjoner av den den det gjelder, altså den aktuelle overtaker er viktig.

Hvem skal drive bedriften videre? Bør bedriften overføres til barna eller er det en bedre løsning å selge å la neste generasjon arve utbytte og gevinst?

I noen tilfeller kan det være et godt alternativ å selge deler eller hele bedriften ut av familien. Dette kan også være et godt virkemiddel for å unngå konflikter i familien. Man skal også se om dette løser finansielle utfordringer hos arvingene.

I mange tilfeller kan selskapsform eller selskapsstruktur kunne påvirkes i forbindelse med et generasjonsskifte. Dette kan være endringer fra enkeltpersonforetak, aksjeselskap eller kanskje en avdeling. Dette kan være et relevant tema dersom det er fordeling til flere arvinger.

Bør derfor selskapsform eller struktur endres før man overfører selskapet?

Generasjonsskifte handler ikke bare om arvingene sine interesser. Også den eldre generasjon må ivaretas. Økonomisk trygghet må skapes til den eldre generasjon.

Hva skal den avtroppende generasjon leve av videre, og hva er konsekvensen for arvingene?  

Som det er beskrevet tidligere så kan et generasjonsskifte variere fra tilfelle til tilfelle.
Det er også et økonomisk aspekt ved et generasjonsskifte, og man skal være våken på irrasjonelle handlinger og skjulte agendaer fra arvingers ektefeller osv. Arvingene kan i tilfeller opptre irrasjonelt basert på nettopp dette.  Dersom slikt skjer i startprosessen av et generasjonsskifte, så må slike ting lukes unna før man fortsetter prosessen.

Som tips; avklar følgende spørsmål:

Hvem av arvingene skal ha hva?

Hvilke verdier skal legges til grunn?

Er det foretatt en verdivurdering?

Hva med andre medarvinger?

Arveavgift?

Fremtidig inntekt og formueskatt?

Hvordan skal generasjonsskiftet finansieres?

Skal virksomheten drives videre når dagens eiere trekker seg tilbake?

Skal virksomheten eies av familien i fremtiden?

Hvordan bør en eierfordeling bli?

Skal virksomheten ledes av familiemedlemmer?

Bør virksomheten tilføres ekstern kompetanse i ledelse eller styret?

Vil virksomheten kunne utvikle seg bedre under nytt hel- eller deleierskap?

Hva er virksomheten verdt, og hvordan bør verdiene best ivaretas og økes i fremtiden?

Ivaretas verdiene og driften best ved å selge selskapet?

Er det nødvendig å vurdere forhold til ektefelle/samboer før overdragelsen gjøres?

Er det aktuelt å vurdere fordelinger av andre eiendeler enn virksomheten som hus, hytter og andre verdier?

Skal enkelte arvinger motta arv i form av kontanter?

Hva er de likviditetsmessige konsekvensene for senior og arvinger/gavemottakere?

Hva er seniors fremtidige inntektsgrunnlag?

Er det ønskelig å tilrettelegge for gjenlevende ektefelle eller samboer etter arvelater?

Bør løsningen primært ta sikte på minimalisere fremtidig skatt og avgift?

Er det ønskelig med en prosess som heller vektlegger fred i familien enn optimale økonomiske, skattemessige og avgiftsmessige forhold?

Den eldre generasjon har kanskje vanskeligheter med å innstille seg på at neste generasjon skal få kontrollen og eierrettighetene over selskapet som har blitt drevet over mange år, og store verdier kan ha blitt jobbet opp gjennom mange år.

Denne artikkelen er ment som tips i forhold til det å avklare spørsmål rundt et generasjonsskifte.

Den enkleste metoden å jobbe etter er å oppsummer delresultater skriftlig underveis, og inviter de berørte til å gi kommentarer.
Dette sparer både tid, frustrasjoner og ressursbruk senere i prosessen.